香港作为国际金融中心，其税务制度以简单、透明著称，吸引了众多国内外企业在此注册成立公司。然而，香港公司必须遵循严格的审计报税规定，以确保税务合规。本文将详细介绍香港公司的审计报税方案及税表发出时间，帮助投资者和企业管理者更好地理解和应对相关税务要求。

一、香港公司审计报税方案

1.零申报

对于注册后一直没有经营、没有在银行开立账户、在香港没有办公场所也没有购买任何香港物业的香港公司，可以选择进行税务零申报。零申报时，公司不需要做账，但必须进行审计，由会计师出具不活跃审计作为报税的佐证材料。值得注意的是，自2023年4月1日起，之前没有进行审计做零申报的公司必须补做自公司成立以来的审计报税，以确保税务合规。

2.正常经营公司的审计报税

如果香港公司在注册成立后有经营，不论公司经营是否盈利，都必须进行做账审计报税。公司审计需要委托香港本地持牌核数师来完成。公司提供的原始凭证包括银行月结单、购销发票、收付款凭证、成本费用票据、物流单据等，会计师根据这些资料编制公司年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

如果香港公司没有香港物业、香港雇员、香港客户，与海外客户发生的交易也没有经过香港海关，经香港核数师对公司进行审计后，可向香港税务局申请公司利得税离岸豁免。这一政策有效减轻了企业的税务负担。

二、税表发出时间

1.新成立的香港公司

对于新成立的香港公司，税务局首次发出利得税报税表的时间通常是在公司成立后的第18个月。公司收到税表后，必须在3个月内完成审计报税，并为公司确定一个财务年结日。年结日一般为公司成立后的12至18个月中的任意一个时间节点，通常为每月的最后一天。例如，如果公司在1月1日成立，可以选择在12月31日作为年结日。

2.非新成立的香港公司

对于已运营的香港公司，税务局每年4月的首个工作日会向这些公司发出大量税表。公司必须在收到税表后的1个月内完成审计报税。如果公司的年结日为3月31日或12月31日，还可以向税务局申请最多8个月的审计报税延期。

三、税务申报流程

资料收集与整理：汇总报税周期内所有业务与财务往来的凭证，包括购销发票、费用支出单据、银行对账单及流水记录等。

财务报表编制：制作公司的会计报表，包括资产负债表、利润表、总账、明细账等。如果公司自己有财务人员，可以自行完成这项工作，但务必保证原始资料的真实、完整、准确。

专业审计与报告：将上述资料交由持有执业资格的会计师及审计师团队进行详尽审计，并依据审计结果编制审计报告及计税表，提交至香港政府。审计报告根据会计师意见分为无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和不发表意见审计报告。

税款评估与缴纳：政府收到报告后，将发出评税通知。企业需根据指引在规定时间内完成税款缴纳。如果公司被评为盈利，需按通知单金额缴纳税款;如被评为亏损，则无需缴税，且亏损额可在以后年度的利润中进行抵扣。

香港公司的审计报税是一项重要且复杂的工作，需要企业严格遵守相关法规和流程。了解税表发出时间和审计报税方案，有助于企业合理安排时间，确保税务合规，避免不必要的罚款和法律责任。同时，企业也应充分利用香港政府提供的税收优惠政策，减轻税务负担，促进企业的健康发展。