新加坡作为一个全球知名的商业和投资中心，其税收政策在吸引国内外企业方面发挥了重要作用。新加坡的企业税收政策以其低税率、简化税制和广泛的税收优惠政策为特点，为企业提供了良好的营商环境。以下将详细介绍新加坡公司税收政策的主要方面。

一、企业所得税

新加坡的企业所得税税率为17%，这一税率在全球范围内相对较低，对所有在新加坡运营的居民和非居民企业均适用。新加坡的企业所得税采用属地原则，即只对在新加坡境内产生的收入或汇入新加坡的境外收入征税。

1.新设企业税收优惠：

初创企业免税计划：新成立的新加坡公司在前三个评估年度内，首10万新币的应税收入享受75%的免税，接下来的10万至20万新币应税收入享受50%的免税。

部分免税计划：所有新加坡公司(包括担保有限公司)的前1万新币应税收入享受75%的免税，接下来的19万新币应税收入享受50%的免税。

2.企业所得税退税(CIT)计划：

符合条件的公司可以获得应税收入50%的企业所得税回扣，上限为40,000新元。在2023年雇佣至少一名本地员工的公司，还可以获得额外的2,000新元现金补助。

二、个人所得税

新加坡对个人所得税实行累进税率制度，税率从0%到24%不等。新加坡居民和非居民的个人所得税税率有所不同。

1.新加坡居民：

应纳税所得额超过2万新币的部分，按累进税率征税，最高税率为24%。

2.非居民：

就业收入按15%的统一税率或累进居民税率征税，以较高者为准;其他收入税率为24%。

新加坡居民还可以享受抚养子女、赡养老人等税前扣除和减免。

三、消费税(GST)

新加坡对大部分在新加坡提供的商品和服务以及进口的商品征收消费税。自2024年1月1日起，消费税税率从7%调整为9%。消费税豁免适用于大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁以及投资贵重金属的进口和本地供应。

四、其他税种

新加坡还征收房产税、印花税、关税和劳工税等。其中，房产税对所有不动产如房子、建筑物和土地征收，税率为10%。印花税则是对与不动产和股份相关的书面文件征收的一种税。

五、税收减免和优惠措施

新加坡政府通过一系列税收减免和优惠措施，鼓励企业在新加坡设立总部和运营中心，支持研发和创新活动。

1.研发税收优惠：企业可以享受研发支出的扣除和税收优惠，符合条件的研发费用还可获得额外的50%税收减免。

2.区域总部优惠：为在新加坡设立的区域总部提供税收优惠。

3.国际贸易商优惠：积极出口并获得“全球贸易商地位”的企业，企业所得税税率可降低至5%或10%。

4.国际化双重税收减免计划：旨在减少企业的税收负担，促进企业的国际化发展。

六、申报和缴税

新加坡公司每年必须按时提交所得税申报表。公司需要在财政年度结束后三个月内提交预估应税收入(ECI)，并在11月30日前提交全额纳税申报表。新加坡税务局(IRAS)提供详细的指南和支持，帮助企业完成从签发评估通知书(NOA)到定义评估年度(YA)的各项操作。

新加坡的公司税收政策以其低税率、简化的税制结构和广泛的税收优惠政策为特点，为企业提供了良好的营商环境。企业可以通过合理利用这些税收政策，降低税务负担，促进业务的发展。同时，新加坡税务局也提供高效、专业的税务管理服务，使纳税申报和税务咨询变得简单快捷。

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